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民辦函〔2024〕49號

各有關(guān)全國性社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位：

為規(guī)范社會(huì)組織行為，促進(jìn)社會(huì)組織健康有序發(fā)展，根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》、《民政部關(guān)于印發(fā)〈社會(huì)組織抽查暫行辦法〉的通知》（民發(fā)〔2017〕45號）的規(guī)定要求，現(xiàn)就委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展2024年社會(huì)組織抽查審計(jì)工作通知如下:

一、抽查審計(jì)時(shí)間

2024年7月—9月。

二、抽查審計(jì)實(shí)施機(jī)構(gòu)

北京中天銀會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中財(cái)匯信（北京）會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

三、抽查審計(jì)數(shù)量

本次共抽查審計(jì)民政部登記的社會(huì)組織100個(gè)，其中社會(huì)團(tuán)體90個(gè)（包括外國商會(huì)2個(gè)、國際性社團(tuán)3個(gè)），民辦非企業(yè)單位10個(gè)。

四、抽查審計(jì)內(nèi)容

查看社會(huì)組織2023年度工作報(bào)告書、會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)賬簿、審批單據(jù)、財(cái)務(wù)票據(jù)、合同協(xié)議等資料；了解內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行情況；評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全且有效執(zhí)行；查看會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)管理是否規(guī)范；檢查是否存在違反非營利法人要求，違反《中華人民共和國民法典》、《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》、《外國商會(huì)管理暫行規(guī)定》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的行為。如有必要，可以追溯以前年度。

五、抽查審計(jì)方法

本次抽查審計(jì)主要采取進(jìn)駐現(xiàn)場、聽取介紹、收集資料、查閱制度等方式，以及采用審驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，盤點(diǎn)實(shí)物，函證其他單位或個(gè)人，調(diào)查取證，重新計(jì)算及分析等方法進(jìn)行審計(jì)。

請各有關(guān)社會(huì)組織積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供相關(guān)材料和數(shù)據(jù)，確保審計(jì)檢查順利開展，不得以任何形式阻礙或拒絕上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行抽查審計(jì)工作。社會(huì)組織不按規(guī)定配合抽查審計(jì)工作的，登記管理機(jī)關(guān)將依據(jù)《社會(huì)組織抽查暫行辦法》及有關(guān)規(guī)定處理。

附件：1.抽查審計(jì)重點(diǎn)

　　　2.2024年社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位抽查審計(jì)名單

民政部辦公廳

2024年6月29日

聯(lián)系人：張超　　　　聯(lián)系電話：010-58124140

附件1

抽查審計(jì)重點(diǎn)

一、年度工作報(bào)告

檢查2023年度工作報(bào)告書的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

二、黨建情況

是否按規(guī)定建立黨組織，是否將黨的建設(shè)和社會(huì)主義核心價(jià)值觀寫入章程。

三、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況

檢查2023年度是否按照章程規(guī)定召開會(huì)員（代表）大會(huì)、理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)；是否按照章程規(guī)定按期換屆；負(fù)責(zé)人是否超齡超屆任職；是否按規(guī)定及時(shí)辦理變更登記、章程修改核準(zhǔn)和負(fù)責(zé)人備案；2023年度是否依法依章程開展業(yè)務(wù)活動(dòng)；是否具備法律規(guī)定的社會(huì)團(tuán)體法人、民辦非企業(yè)單位法人基本條件；涉及法定代表人變更登記的，檢查離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改完成情況；前一年度檢查不合格、基本合格的，是否完成整改。

四、制度制定和執(zhí)行情況

檢查有關(guān)決策記錄，查找是否存在黨組織沒有發(fā)揮應(yīng)有作用、決策機(jī)制失效、未履行重大事項(xiàng)報(bào)備義務(wù)等治理方面的問題；檢查是否有公務(wù)員或退（離）休領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)任職的情況；檢查財(cái)務(wù)制度、資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；接受捐贈(zèng)、資助的賬務(wù)處理、開具票據(jù)及使用情況；財(cái)務(wù)收支是否全部納入法定賬簿核算、是否將財(cái)務(wù)收支與其他組織收支混管、是否將活動(dòng)收入交由其他組織或個(gè)人收取；是否使用其他組織或個(gè)人銀行賬戶進(jìn)行賬務(wù)往來；票據(jù)使用是否規(guī)范；是否存在違反規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理的情況和其他財(cái)務(wù)管理問題。

五、收費(fèi)情況

檢查社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定和修改程序、表決方式、基本服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置、票據(jù)使用、收支管理等情況；開展評比、表彰、達(dá)標(biāo)或舉辦研討會(huì)、論壇、展會(huì)、培訓(xùn)及收費(fèi)情況；開展技術(shù)審查、論證、評估、檢驗(yàn)、評價(jià)、檢測、鑒定、鑒證、證明、咨詢、試驗(yàn)等作為行政審批受理?xiàng)l件的中介服務(wù)及收費(fèi)情況。對全國性行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)，重點(diǎn)審查《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi)的通知》（國辦發(fā)〔2020〕21號）關(guān)于“嚴(yán)禁強(qiáng)制入會(huì)和強(qiáng)制收費(fèi)”、“嚴(yán)禁利用法定職責(zé)和行政機(jī)關(guān)委托、授權(quán)事項(xiàng)違規(guī)收費(fèi)”、“嚴(yán)禁通過評比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)收費(fèi)”、“嚴(yán)禁通過職業(yè)資格認(rèn)定違規(guī)收費(fèi)”、“嚴(yán)禁只收費(fèi)不服務(wù)或多頭重復(fù)收費(fèi)”等規(guī)定要求的落實(shí)情況，以及主動(dòng)減免企業(yè)負(fù)擔(dān)情況。

六、分支（代表）機(jī)構(gòu)管理情況

檢查分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金的設(shè)立、管理情況。檢查社會(huì)團(tuán)體設(shè)立分支（代表）機(jī)構(gòu)程序是否合規(guī)；是否超出章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍設(shè)立分支（代表）機(jī)構(gòu)；分支（代表）機(jī)構(gòu)名稱是否規(guī)范；是否設(shè)立地域性分支機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)下再設(shè)分支機(jī)構(gòu)；分支（代表）機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)是否納入社會(huì)團(tuán)體統(tǒng)一賬戶；社會(huì)團(tuán)體對分支（代表）機(jī)構(gòu)的管理是否到位等。檢查民辦非企業(yè)單位是否違規(guī)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。檢查社會(huì)組織是否能夠?qū)Ψ种C(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金實(shí)施有效管理，是否以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金的名義收取或變相收取管理費(fèi)、贊助費(fèi)，是否超范圍開展業(yè)務(wù)活動(dòng)等。

七、支出及關(guān)聯(lián)交易違規(guī)情況

檢查支出是否超出章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；是否存在抽逃注冊資金；是否向出資人、舉辦者、捐贈(zèng)人、理事、監(jiān)事及管理人員等分配或變相分配財(cái)產(chǎn)；是否通過虛增業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、虛假發(fā)放工作人員費(fèi)用、專家費(fèi)用等方式分配或變相分配財(cái)產(chǎn)；兼職理事兼職參加決策、監(jiān)督等履職行為時(shí)是否以勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)等方式領(lǐng)取報(bào)酬；負(fù)責(zé)人、工作人員或者其他人員是否存在侵占、私分、挪用社會(huì)組織財(cái)產(chǎn)情況，是否存在不合理列支業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用等揮霍浪費(fèi)社會(huì)組織財(cái)產(chǎn)或公共資源情況，是否存在設(shè)立“小金庫”或公款吃喝問題；是否存在將大額財(cái)產(chǎn)長期無償交由或出借給其他組織或個(gè)人不收回情況；對外投資是否履行內(nèi)部決策程序，是否符合章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，是否符合合法、安全、有效原則，是否按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行投資收益核算，是否存在損害社會(huì)組織利益情況；關(guān)聯(lián)方交易是否履行內(nèi)部決策程序，是否按照公允價(jià)格交易，是否按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》和《〈民間非營利組織會(huì)計(jì)制度〉若干問題的解釋》在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。

八、公益項(xiàng)目情況

重點(diǎn)檢查公益項(xiàng)目設(shè)立及開展活動(dòng)是否符合業(yè)務(wù)范圍和公益宗旨，其中發(fā)生的重大交換交易或非交換交易是否違背公益性、公平原則，存在為個(gè)人或個(gè)別企業(yè)牟取不當(dāng)利益的情形，公益項(xiàng)目收入和支出是否通過社會(huì)組織賬戶進(jìn)行；是否存在假借“公益”、“慈善”、“免費(fèi)”等名義違規(guī)為企業(yè)活動(dòng)產(chǎn)品開展宣傳、促銷等活動(dòng)情形。承擔(dān)中央財(cái)政支持社會(huì)組織參與社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的，是否存在騙取、截留、擠占、挪用項(xiàng)目資金等情形。

九、部管社會(huì)組織履行重大事項(xiàng)報(bào)告義務(wù)等情況

重點(diǎn)檢查部管社會(huì)組織重大事項(xiàng)是否應(yīng)報(bào)盡報(bào)，是否按照審批意見開展活動(dòng)，是否按照規(guī)定對重大事項(xiàng)進(jìn)行管理；是否建立重大風(fēng)險(xiǎn)臺賬制度，是否按要求對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行研判；對分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金是否按照要求進(jìn)行清理整治。

十、其他違反財(cái)務(wù)管理等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和違反非營利法人屬性要求的情況

附件2